Электронная версия бератора "К вам пришла проверка" Том 3. Таможня (Том приведен в соответствии с изменениями от декабря 2011 г.) Виды проверок ‘®¤Ґа¦ ­ЁҐ ’®¬  3 "’ ¬®¦­п" Џ®ЁбЄ®ўл© ॣЁбва ’®¬  3 "’ ¬®¦­п" …¤Ё­л© Ї®ЁбЄ®ўл© ॣЁбва н«ҐЄва®­­ле ўҐабЁ© ЎҐа в®а®ў Таможня проводит: - камеральные и выездные проверки (проверяет достоверность данных, полученных в ходе совершения таможенных операций); - административное расследование (расследует нарушения, предусмотренные в Кодексе РФ об административных правонарушениях); - оперативно-розыскные мероприятия (собирает и проверяет информацию о преступлении); - следственные действия (раскрывает преступления, когда уголовное дело уже возбуждено). Проверка Проверки бывают (по ТК Таможенного союза и Закону о таможенном регулировании в РФ): - камеральные и выездные; - целевые и комплексные. Камеральная проверка В ходе камеральной проверки инспекторы сверяют данные, полученные при совершении таможенных операций, с данными бухгалтерского учета и другой информацией, содержащейся в документах фирмы. Такая проверка проводится по квартальным или полугодовым планам. Как правило, в них включают фирмы и предпринимателей, чьи наименования часто фигурируют при совершении таможенных операций, а также тех, кто уже нарушал таможенное законодательство. Кроме того, в "группу риска" попадают и так называемые предприятия "околотаможенной инфраструктуры": таможенные представители, владельцы складов временного хранения. Пример ООО "Охран-групп" является единственным учредителем складов временного хранения в Липецкой области. По этой причине фирма включена в план-график ежегодных проверок Липецкой таможни. Согласно этому плану, каждый год в августе проходят плановые проверки общества. В плане проверок может оказаться и фирма, один раз переместившая товар через таможенную границу, например, если ввезет гуманитарную либо техническую помощь на крупную денежную сумму. Проверка может быть назначена и внепланово. Например, по поручению ФТС России или на основании данных, полученных из других подразделений таможни или контролирующих структур, о том, что фирма представила недостоверные сведения о ввезенном товаре. Этот перечень не исчерпывающий. Однако внеплановая проверка не может быть назначена по сигналу общественной организации или анонимного гражданина, а также по фактам, напечатанным в средствах массовой информации. Если сведения, полученные таким путем, заслуживают внимания, фирма лишь попадет в план проведения проверок. Иногда внеплановую проверку называют оперативной. Это когда со стороны таможни нужны незамедлительные действия. Часто появление инспекторов в офисе является для фирмы неожиданностью. Как правило, ревизоры это делают намеренно, чтобы не дать проверяемым "подчистить" документы, вывезти товар или другим способом скрыть нарушения. Выездная проверка Если в ходе камеральной проверки таможенники решат, что нужно осмотреть помещения фирмы, провести инвентаризацию, арестовать или изъять товар, то они назначат выездную проверку. Но это не единственное основание. Таможенники вправе сразу провести выездную проверку (минуя камеральную), если получат данные о том, что нарушен порядок уплаты таможенных платежей или запреты (ограничения), установленные таможенным законодательством. Такую информацию контролеры добывают собственными силами или получают от других контролирующих структур (например, налоговой инспекции или полиции). Обратите внимание: выездную проверку таможенники могут провести не только у импортеров, но и у тех, кто просто торгует ввезенными товарами (п. 2 ст. 122 Таможенного кодекса ТС). Комплексные и целевые проверки Деление проверок на комплексные и целевые условное. В форме целевой, как правило, проводят камеральную проверку, а в форме комплексной - выездную. Если таможенники пришли с комплексной проверкой, значит, они будут проверять всю внешнеэкономическую деятельность фирмы за определенный период. Причем проконтролируют не только перемещение товаров через таможенную границу, но и деятельность, связанную с этим, например переработку иностранных товаров. Целевая проверка проводится по конкретному направлению внешнеэкономической деятельности фирмы (например, целевое использование товаров, ввезенных в качестве гуманитарной помощи, склад временного хранения и т.д.). Целевая проверка может быть назначена по факту возможного или совершенного административного нарушения. Наиболее распространены проверки по различным таможенным декларациям. Пример Таможенники пришли с проверкой к предпринимателю Ивановой и предъявили решение, в котором написано: "проверка по вопросу зачисления валютной выручки от экспорта товаров по таможенной декларации N 0000032/030202/563214". Это значит, что проверять они будут зачисление валютной выручки по одной конкретной экспортной поставке, то есть проведут целевую проверку. Обратите внимание: если проверка целевая, таможенники не вправе проверять вопросы, не перечисленные в решении о ее проведении. С этим документом инспекторы должны вас ознакомить. Подробнее читайте раздел "Таможня" - подраздел "Процедура проверки" - ситуацию "С чего начинается проверка" - пункт "Документы, которые должны предъявить инспекторы". Административное расследование Если таможенники подозревают, что фирма или предприниматель совершили нарушение, предусмотренное в КоАП РФ, они могут провести административное расследование. Оно назначается, когда признаки нарушения есть, но оснований для однозначного вывода недостаточно. Пример ООО "Пассив" оформило в таможне временный вывоз транспортного средства. Обратно в Россию автомобиль нужно было ввезти до 15 декабря. Однако, по данным таможенников на 12 января, фирма для оформления обратного ввоза не обращалась. Формально срок возврата нарушен. Но в реальности нарушения могло и не быть. Например, фирма имела право оформить возврат автомобиля в другой таможне или машину украли. Чтобы выяснить, было нарушение или нет, таможенники решили провести административное расследование. Оперативно-розыскные мероприятия Если в таможню поступила информация о преступлении, проверить ее таможенники могут в ходе так называемых оперативно-розыскных мероприятий (ОРМ). Оперативно-розыскные мероприятия перечислены в Законе от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности". Всего их 14. Чаще всего таможенники обследуют помещения, исследуют документы, наводят справки и опрашивают граждан. Подробнее об этом читайте раздел "Таможня" - подраздел "Проверка информации о преступлении" - ситуацию "Оперативно-розыскные мероприятия". Следственные действия Если уголовное дело уже возбуждено, таможенники могут провести на территории фирмы или у предпринимателя следственные действия. Как правило, это осмотр, обыск или выемка. Подробнее об этом читайте раздел "Таможня" - подраздел "Проверка информации о преступлении" - ситуацию "Следственные действия".