Выплачиваем выходное пособие
Трудовое законодательство устанавливает определенные случаи выплаты компенсации работникам: работа с вредными и (или) тяжелыми условиями труда, сверхурочная работа, совмещение работы с обучением, командировки и др. Работодателю также вменяется обязанность выплачивать компенсацию в определенных случаях расторжения трудового договора. Один из видов такой компенсации - выходное пособие.
В чем разница между компенсацией и выходным пособием, что такое выходное пособие, каким категориям работников оно выплачивается и в каком размере, каков порядок его выплаты - расскажем в этой статье.
Компенсационные выплаты
Трудовым законодательством предусмотрено два вида компенсационных выплат работникам организаций:
1. Выплаты, которые не входят в состав заработной платы и устанавливаются в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей (ст. 164 ТК РФ).
2. Составляющая заработной платы. Такие выплаты не призваны возмещать работникам понесенные затраты, связанные с выполнением трудовых обязанностей. Этот вид компенсации определен ст. 129 ТК РФ, а для работников бюджетных учреждений еще и Перечнем видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных и казенных учреждениях и Разъяснениями о порядке установления выплат компенсационного характера в этих учреждениях, утвержденными Приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.12.2007 N 822. Согласно указанному перечню к ним относятся выплаты и надбавки:
- работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда;
- за работу в местностях с особыми климатическими условиями;
- за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), сверхурочной работе, работе в ночное время и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных);
- за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, их засекречиванием и рассекречиванием, а также за работу с шифрами.
К случаям, в которых работникам производятся выплаты, не входящие в состав заработной платы, ст. 165 ТК РФ относит следующие:
- направление в служебные командировки;
- переезд на работу в другую местность;
- исполнение государственных или общественных обязанностей;
- совмещение работы с обучением;
- вынужденное прекращение работы не по вине работника;
- предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска;
- некоторые случаи прекращения трудового договора;
- задержка по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении.
Один из видов компенсаций, предоставляемых в некоторых случаях расторжения трудового договора, если работника увольняют вопреки его желанию и при условии отсутствия его вины, - выходное пособие. Это единовременная денежная сумма, выплачиваемая рабочему или служащему при увольнении по определенным основаниям. При этом каждому основанию увольнения, по которому назначается выплата выходного пособия, соответствует его конкретный размер. Выплата такого пособия регламентируется ст. 178 ТК РФ. В силу данной статьи работодатель обязан выплатить сотруднику выходное пособие:
- при ликвидации организации;
- при сокращении численности (штата) работников организации;
- при увольнении работника по основаниям, указанным в ч. 3 ст. 178 ТК РФ.
Некоторыми статьями Трудового кодекса предусмотрена выплата компенсаций при увольнении работников определенных категорий. Эти компенсации по своей сути также являются выходным пособием, поскольку выплачиваются в связи с расторжением трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, и не по вине работника.
Таким образом, в настоящей статье под выходным пособием будем иметь в виду и компенсационные выплаты, предусмотренные при увольнении работников, за исключением компенсации за неиспользованные отпуска.
Размеры и порядок выплаты выходного пособия согласно ТК РФ
Трудовым кодексом предусмотрены следующие размеры выходного пособия: средний месячный заработок и двухнедельный средний заработок. Рассмотрим порядок выплат.
1. Выходное пособие в размере среднемесячного заработка в силу ст. 178 ТК РФ выплачивается в следующих случаях.
Ликвидация организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). В данном случае расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим или работавшим по трудовому договору, и по выплате вознаграждений по авторским договорам производит ликвидационная комиссия. Эти выплаты осуществляются после удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди, к которым относятся граждане, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью. Согласно ч. 2 ст. 180 ТК РФ о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации работники предупреждаются работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения.
Обратите внимание! Работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть трудовой договор до истечения срока, указанного в ч. 2 ст. 180 ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.
Сокращение численности или штата работников (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Напомним, что при проведении соответствующих мероприятий работодатель обязан предложить работнику другую имеющуюся работу согласно ч. 3 ст. 81, ст. 180 ТК РФ. Причем расторгнуть трудовой договор с работником на основании п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ работодатель вправе только в случае, когда перевести на другую работу невозможно (если она отсутствует или работник отказался от перевода).
Как и при ликвидации организации, о предстоящем увольнении в связи с сокращением численности или штата работодатель предупреждает работников персонально и под расписку не менее чем за два месяца до увольнения (ст. 180 ТК РФ). Для лиц, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев, срок предупреждения не может быть менее трех календарных дней (ч. 2 ст. 292 ТК РФ), а для сезонных работников - семи календарных дней (ч. 2 ст. 296 ТК РФ). Для работников, работающих у работодателей - религиозных организаций, сроки предупреждения об увольнении определяются трудовым договором (ч. 2 ст. 347 ТК РФ).
Итак, в случае ликвидации организации и при увольнении работника в связи с сокращением численности или штата ему выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен (ст. 178 ТК РФ).
Для работников организации, расположенной в районах Крайнего Севера или в приравненной к ним местности, уволенных в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата, установлен более длительный период трудоустройства. Заработная плата с учетом месячного выходного пособия сохраняется им до шести месяцев (ст. 318 ТК РФ).
Выплата выходного пособия, компенсаций и других сумм, причитающихся увольняемому от работодателя, производится в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).
Обратите внимание! Если при ликвидации организации кто-то из сотрудниц находится в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, предупреждать их об увольнении и выплачивать им выходное пособие необходимо в общем порядке.
2. Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается в установленных ст. 178 ТК РФ случаях, а именно:
- отказ работника от перевода на другую работу, необходимого в соответствии с медицинским заключением, выданным в установленном законом порядке, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
- призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- восстановление на работе лица, ранее выполнявшего эту работу (п. 2 ч. 1 ст. 83);
- отказ от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ч. 1 ст. 77);
- признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в установленном законом порядке (п. 5 ч. 1 ст. 83);
- отказ работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (п. 7 ч. 1 ст. 77).
Здесь отметим, что уволить работника в связи с его отказом от перевода на другую работу, необходимую ему согласно медицинскому заключению, либо отсутствием такой должности у работодателя по п. 7, 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ можно и во время его временной нетрудоспособности. Поэтому соответствующие суммы могут быть не выплачены в последний день работы, но должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете (ст. 140 ТК РФ).
3. Кроме оснований прекращения трудового договора, указанных в ст. 178 ТК РФ, выходное пособие выплачивается при прекращении трудового договора вследствие нарушения установленных ТК РФ или иным федеральным законом обязательных правил заключения трудового договора, если это нарушение исключает возможность продолжения работы (п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). В этих случаях трудовой договор прекращается, если невозможно перевести работника с его письменного согласия на другую имеющуюся у работодателя работу (как вакантную должность или работу, соответствующую квалификации, так и вакантную нижестоящую должность или нижеоплачиваемую работу), которую работник может выполнять с учетом его состояния здоровья. Если работника приходится увольнять в связи с нарушением, допущенным по вине работодателя, выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Если нарушение имело место по вине работника, то выходное пособие ему не выплачивается.
4. В случае расторжения трудового договора с руководителем организации, его заместителем или главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества им выплачивается компенсация в размере не ниже трех средних месячных заработков (ст. 181 ТК РФ). Если прекращается трудовой договор с руководителем организации в связи с принятием уполномоченным органом юридического лица, либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о прекращении трудового договора и при отсутствии вины руководителя, ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка (ст. 279 ТК РФ).
5. Гарантия по выплате компенсации предусмотрена также для освобожденных работников профсоюза. Если работник был избран на выборную должность в орган профсоюза, первичной или территориальной организации профсоюза и закончил трудовые отношения с прежним работодателем, то после окончания срока полномочий ему предоставляется прежняя работа (должность), а при ее отсутствии с письменного согласия работника другая равноценная работа (должность) у того же работодателя. При невозможности предоставления указанной работы (должности) в связи с ликвидацией организации или отсутствием в организации соответствующей работы (должности) общероссийский (межрегиональный) профессиональный союз сохраняет за работником его средний заработок на период трудоустройства, но не свыше шести месяцев, а в случае учебы или переквалификации - на срок до одного года. При отказе работника от предложенной соответствующей работы (должности) средний заработок за ним на период трудоустройства не сохраняется, если иное не установлено решением общероссийского (межрегионального) профессионального союза (ст. 375 ТК РФ).
Кто еще имеет право на выходные пособия?
Кроме работников, перечисленных в ст. 178 ТК РФ, выходные пособия выплачиваются отдельным категориям лиц в силу иных федеральных законов. Так, право на выходное пособие имеют:
- ушедшие или удаленные в отставку судьи федеральных судов общей юрисдикции, федеральных арбитражных судов и мировые судьи. При этом члены их семей имеют право на единовременное пособие в соответствии с Законом РФ от 26.06.1992 N 3132-1 "О статусе судей в Российской Федерации" (далее - Закон о статусе судей), федеральными законами от 10.01.1996 N 6-ФЗ "О дополнительных гарантиях социальной защиты судей и работников аппаратов судов Российской Федерации", от 17.12.1998 N 188-ФЗ "О мировых судьях в Российской Федерации", Федеральным конституционным законом от 31.12.1996 N 1-ФКЗ "О судебной системе Российской Федерации". Выходное пособие судьям исчисляется из расчета месячной заработной платы по последней должности за каждый полный год работы судьей, но не менее шестикратного размера месячной заработной платы по оставляемой должности. При этом судье, ранее уходившему в отставку, учитывается лишь время работы судьей, прошедшее с момента прекращения последней отставки (п. 3 ст. 15 Закона о статусе судей). Кроме этого, судье после ухода или удаления его в отставку выплачивается компенсация на приобретение проездных документов на все виды общественного транспорта городского, пригородного и местного сообщения за счет средств федерального бюджета в порядке, определенном Правительством РФ;
- военнослужащие при увольнении с военной службы по достижении ими предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями (ст. 23 Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих");
- судьи военного суда в случае почетного ухода (почетного удаления) в отставку с одновременным увольнением с военной службы. При этом по выбору судьи ему выплачивается либо единовременное пособие при увольнении с военной службы, предусмотренное названным выше Законом о статусе военнослужащих, либо выходное пособие, предусмотренное Законом о статусе судей;
- жены военнослужащих, проходящих военную службу по контракту на территории РФ, по месту военной службы их мужей получают выходное пособие в размере двухмесячной средней заработной платы в случаях, когда расторжение трудового договора обусловлено перемещением (переводом, прикомандированием) военнослужащих к новому месту военной службы в другую местность РФ или бывшего СССР (Приказ Минобороны РФ от 11.07.2002 N 265*(1));
- прокуроры, научные и педагогические работники органов прокуратуры, имеющие право на пенсионное обеспечение, - при увольнении на пенсию, в отставку, по достижении предельного возраста пребывания на службе в органах и учреждениях прокуратуры, по состоянию здоровья или инвалидности, вследствие организационно-штатных мероприятий (ст. 44 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1 "О Прокуратуре Российской Федерации");
- работники предприятий и (или) объектов, других юридических лиц, расположенных на территории закрытого административно-территориального образования, высвобождаемые в связи с реорганизацией или ликвидацией указанных организаций, сокращением численности или штата работников. За этими работниками сохраняется на период трудоустройства (но не более чем на шесть месяцев) средняя заработная плата с учетом месячного выходного пособия (ст. 7 Закона РФ от 14.07.1992 N 3297-1 "О закрытом административно-территориальном образовании"). Закрытым административно-территориальным образованием признается территориальное образование, в пределах которого расположены промышленные предприятия по разработке, изготовлению, хранению и утилизации оружия массового поражения, переработке радиоактивных и других материалов, военные и иные объекты для которых устанавливается особый режим безопасного функционирования и охраны государственной тайны, включающий специальные условия проживания граждан.
Что касается государственных служащих, при увольнении с гражданской службы в связи с реорганизацией государственного органа или изменением его структуры, ликвидацией государственного органа либо сокращением должностей гражданской службы такому служащему выплачивается компенсация в размере четырехмесячного денежного содержания. При этом выходное пособие не выплачивается (ст. 31 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации"). Госслужащим, осуществляющим трудовую деятельность в районах Крайнего Севера, выходное пособие выплачивается в соответствии со ст. 318 ТК РФ - в течение пятого и шестого месяцев со дня увольнения*(2).
Некоторые особенности выплаты выходного пособия
1. В соответствии с ч. 4 ст. 178 ТК РФ трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий. Повышение размеров выходных пособий, их выплата в случаях, не предусмотренных законодательством, производятся за счет прибыли, получаемой организацией. Следует помнить, что если в коллективном или в трудовом договоре содержатся такие условия, работодатель должен выполнить их в полной мере.
К сведению. Поскольку выходное пособие компенсирует потери работника в связи с расторжением трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от его воли, и при условии отсутствия его вины, не рекомендуем устанавливать выплату выходного пособия в случае расторжения трудового договора по инициативе работника.
2. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также средний месячный заработок на период трудоустройства, выплачиваемые в соответствии со ст. 178 и 375 ТК РФ, являясь компенсационными выплатами, связанными с увольнением работника, не будут объектом обложения налогом на доходы физических лиц, но при этом считаются объектом дохода работника, с которого удерживаются его долговые обязательства, например, алименты*(3).
3. Выходное пособие и другие компенсационные выплаты, связанные с увольнением, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются также в полном объеме лицам, работающим по совместительству.
4. Выходное пособие не выплачивается лицам:
- уволенным в связи с неудовлетворительным результатом испытания при приеме на работу (ст. 71 ТК РФ);
- работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев, если право на получение выходного пособия работников этой категории не установлено федеральными законами, коллективным или трудовым договором (ст. 292 ТК РФ).
При прекращении же трудового договора с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 296 ТК РФ).
5. Если работник восстановлен на прежней работе в случае признания его увольнения незаконным, выплаченное ему выходное пособие подлежит зачету*(4).
В заключение отметим, что если при увольнении сотрудников руководитель выполнил все процедуры в соответствии с трудовым законодательством и вовремя выплатил сотрудникам причитающиеся им компенсационные выплаты, основания для наказания контролирующими органами отсутствуют. Но если были допущены нарушения, то к руководителям, их допустившим, могут быть применены санкции, предусмотренные законодательством РФ, вплоть до увольнения (Письмо Роспотребнадзора от 20.08.2008 N 01/9103-8-32 "О введении новой системы оплаты труда").
Административная ответственность за нарушение законодательства о труде установлена ст. 5.27 КоАП РФ, которая предусматривает:
- в отношении должностных лиц - штраф от 1000 до 5000 руб.;
- в отношении юридических лиц - штраф от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Кроме административной ответственности Трудовой кодекс возлагает на работодателя материальную ответственность за невыплату или несвоевременную выплату выходного пособия, в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 236 ТК РФ).
Л.В. Куревина,
редактор журнала "Отдел кадров бюджетного учреждения"
"Отдел кадров бюджетного учреждения", N 3, март 2011 г.
ДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДД
*(1) "О выплате женам военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, выходного пособия в случаях расторжения ими трудового договора в связи с перемещением военнослужащих к новому месту военной службы в другую местность".
*(2) Обзор законодательства и судебной практики ВС РФ за третий квартал 2008 года, утв. Постановлением Президиума ВС РФ от 05.12.2008.
*(3) Постановление Правительства РФ от 15.08.2008 N 613 "О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 18.07.1996 N 841".
*(4) Пункт 62 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 N 2 "О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации".