"Однодневная" сеть
Очередными "павшими" в этой вечной войне стали двое жителей столичного региона. История началась в июне 2005 года, когда один из них - соучредитель и владелец 50 процентов доли общества с ограниченной ответственностью "Агентство массовых коммуникаций" (в дальнейшем - ООО "АМК") Александр Бурмистров - был назначен генеральным директором. Чуть позже пост главного бухгалтера заняла Лариса Аксенова. Они чрезвычайно быстро нашли общий язык и выработали налоговую стратегию компании. К сожалению, она шла вразрез с нормами действующего законодательства, поскольку была нацелена на уклонение от уплаты НДС.
"Оптимизация" работы
Как говорится в официальных документах, "с целью реализации преступного плана" Бурмистров и Аксенова вступили в преступный сговор и разработали схему "оптимизации" налоговой нагрузки. Основной деятельностью ООО "АМК" являлось оказание рекламных услуг. При этом агентские договоры с заказчиками заключались таким образом, что компания Бурмистрова имела право привлекать для выполнения работ и услуг сторонние организации. Фирм, которые выступали в качестве постоянных партнеров, оказалось четыре - ООО "Астор", ООО "Проминвест", ООО "Рекламное агентство "Омником медиа-баинг" и ООО "Марион".
Все бы ничего, да только, как многие читатели уже, наверное, догадались, существовали эти компании исключительно на бумаге, никакую финансово-хозяйственную деятельность не вели, то есть были теми самыми "однодневками", борьбу с которыми так давно и упорно ведет Федеральная налоговая служба. У гендира "АМК" имелось все необходимое: печати, проштампованные чистые листы и реквизиты расчетных счетов названных организаций. Как сказано в материалах дела, все эти "атрибуты" юрлиц Бурмистров с Аксеновой получили в свое распоряжение при неустановленных следствием обстоятельствах. Сами предприятия были зарегистрированы с использованием паспортных данных граждан, которые, по версии следствия, знать не знали о своей причастности к подобного рода бизнесу.
Налоговая схема
Получив заказ, Бурмистров, в тесном сотрудничестве с главным бухгалтером, составлял поддельные договоры, акты выполненных работ, оформлял счета-фактуры от имени сторонних организаций и в положенный срок предъявлял все состряпанные бумаги клиенту. Поступавшие денежные средства он перечислял на счета фиктивных компаний за якобы оказанные для ООО "АМК" услуги. Хотя ушлый предприниматель указывал в выставленных заказчикам счетах-фактурах цены с включенным налогом на добавленную стоимость, в госказну ни копейки не перечислялось. Исправно подавая в ИФНС отчетность по НДС, сообщники отражали заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет. В результате с июля 2005-го по сентябрь 2006 года в их карманах осело ни много ни мало почти 19 миллионов незаконно нажитых рублей. С увольнением верной соратницы в октябре 2006 года гендиректор ничуть не утратил вкус к махинациям с НДС. Александр Бурмистров издал приказ, в соответствии с которым принял на себя нелегкие обязанности главного бухгалтера и продолжил движение по накатанной колее. За период с октября по декабрь 2006 года он "наловил в однодневную сеть" более шести миллионов рублей.
Одним словом, довольно долго дела у аферистов шли очень даже неплохо, но эту идиллию разрушили сотрудники Отдела по экономической безопасности Управления внутренних дел по Центральному административному округу столицы. Отреагировав на поступившую оперативную информацию, они провели самостоятельную проверку. В ходе контрольного мероприятия признаки налогового правонарушения всплыли наружу, о чем представители ОБЭП немедля отрапортовали начальству. Собранного компромата с лихвой хватило для того, чтоб завести на ловких рекламщиков уголовное дело и развернуть полномасштабное расследование.
К сведению
"Крупным размером" согласно примечанию к статье 199 Уголовного кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо сумма, превышающая 1 миллион 500 тысяч рублей; а "особо крупным размером" - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 миллионов 500 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо сумма, превышающая 7 миллионов 500 тысяч рублей.
Уголовные перспективы
Судя по всему, следователям удалось найти немало интереснейшей информации о бурной деятельности любителей утаивания НДС, как и весьма веских доказательств - с тем, чтобы прижать преступный тандем к стенке. Перед махинаторами замаячили, прямо скажем, совсем не радужные перспективы. Им было выдвинуто обвинение в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. Согласно пунктам "а" и "б" части 2 статьи 199 Уголовного кодекса за такое деяние предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от 200 до 500 тысяч рублей, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период времени от 1 года до 3 лет. Как вариант, виновный может угодить в тюрьму. Максимальный срок наказания составляет 6 лет с последующим лишением права занимать определенные должности или заниматься какой-либо деятельностью на срок до 3 лет или бессрочно.
Гуманный суд
Изобличенные в совершении преступления, отнесенного к категории тяжких, злоумышленники предпочли не усугублять свое и без того незавидное положение, полностью признали себя виновными, по возможности искренне раскаялись в содеянном и выразили желание, чтобы суд рассмотрел их дело в особом порядке - без проведения разбирательства.
Служители Фемиды вняли их просьбе. К тому же при вынесении приговора они учли ряд смягчающих обстоятельств. Например, то, что гендиректор и главный бухгалтер впервые совершили умышленное преступление, по месту жительства оба характеризуются положительно, а Бурмистров ко всему прочему является кормильцем двоих несовершеннолетних детей. Указанные обстоятельства позволили судьям сделать вывод, что аферисты могут исправиться без изоляции от общества и что для их наказания достаточно штрафных санкций. С руководителя компании и идейного вдохновителя махинаций взыскали 600 тысяч (поскольку суд квалифицировал действия сразу по двум пунктам Уголовного кодекса), а с его подчиненной - 300 тысяч рублей.
А. Уйменов
"Расчет", N 6, июнь 2009 г.