Здравствуйте, в начале года к нам в кассу поступили средства на возмещение затрат организации на услуги связи от сотрудника. В казначействе нам сказали, что эти средства необходимо отразить как дебиторскую задолженность прошлых лет и вернуть в доход государства. Подскажите, как правильно (какими записями) отразить эту операцию?
Записи по возврату средств сотрудникам и перечисление их в доход бюджета будут следующими:
Дебет 1 201 04 510 "Поступления в кассу"
Кредит 1 205 03 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг"
- работник внес средства за услуги связи;
Дебет 1 205 03 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг"
Кредит 1 401 01 130 "Доходы от оказания платных услуг"
- начислен доход в сумме возмещения работником средств за услуги связи;
Дебет 1 210 03 560 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств"
Кредит 1 201 04 610 "Выбытия из кассы"
- сданы в банк денежные средства;
Дебет 1 304 05 221 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по оплате услуг связи"
Кредит 1 210 03 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств"
- зачислены на лицевой счет учреждения денежные средства;
Дебет 1 210 02 130 "Расчеты с финансовыми органами по поступившим в бюджет доходам от оказания платных услуг"
Кредит 1 304 05 221 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по оплате услуг связи"
- перечислена в доход бюджета сумма дебиторской задолженности.
А.А. Кучеренко,
аудитор
1 марта 2010 г.
"Бюджетный учет", N 3, март 2010 г.